วัชราภรณ์ หวังพงษ์สำนักงานเลขาธิการสภาผู้แทนราษฎร สำนักงบประมาณของรัฐสภา2025-11-242025-11-242025-11https://hdl.handle.net/20.500.14156/2008993ปกหน้า คำนำ บทสรุปผู้บริหาร สารบัญ บทที่ 1 บทนำ 1.1 ที่มาและความสำคัญ 1.2 วัตถุประสงค์ของการศึกษา 1.3 ขอบเขตของการศึกษา 1.4 วิธีการศึกษา 1.5 ประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับ 1.6 นิยามศัพท์ บทที่ 2 แนวคิด ทฤษฎี และงานวิจัยที่เกี่ยวข้อง 2.1 แนวคิดและทฤษฎี 2.2 งานวิจัยที่เกี่ยวข้อง บทที่ 3 วิธีการศึกษา บทที่ 4 ผลการศึกษา 4.1 โครงสร้างรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 4.2 การจัดทำแบบจำลองเศรษฐมิติ เพื่อพยากรณ์การจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 4.3 ความพยายามในการจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บทที่ 5 สรุปผลการศึกษาและข้อเสนอแนะ 5.1 สรุปผลการศึกษา 5.2 การอภิปรายผล 5.3 ข้อเสนอแนะ บรรณานุกรม ภาคผนวก สารบัญตาราง ตารางที่ 1-1 โครงสร้างอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ปีภาษี 2534 - 2546 ตารางที่ 1-2 โครงสร้างอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ปีภาษี 2547 - ปัจจุบัน ตารางที่ 2-1 อัตราการหักค่าใช้จ่ายตามแต่ละประเภทของเงินได้พึงประเมิน ตารางที่ 2-2 อัตราการหักค่าลดหย่อนและยกเว้น กรณีบุคคลธรรมดา หรือผู้ถึงความตายระหว่างปีภาษี ตารางที่ 2-3 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตารางที่ 2-4 การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและช่วงเวลาที่กำหนดยื่นแบบของแต่ละกรณี ตารางที่ 2-5 สรุปรายละเอียดงานวิจัย เรื่อง วิเคราะห์โครงสร้างและประมาณการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตารางที่ 2-6 สรุปรายละเอียดงานวิจัย เรื่อง แบบจำลองเศรษฐกิจมหภาค โครงการพัฒนาระบบการจัดสรรงบประมาณ ตารางที่ 2-7 สรุปรายละเอียดงานวิจัย เรื่อง ปัจจัยทางเศรษฐกิจที่มีผลกระทบต่อรายรับภาษีเงินได้ของประเทศไทย ตารางที่ 2-8 สรุปรายละเอียดงานวิจัย เรื่อง โครงสร้างภาษีเงินได้และปัจจัยทางเศรษฐกิจที่มีผลต่อรายรับภาษีเงินได้ในประเทศไทย ตารางที่ 2-9 สรุปรายละเอียดงานวิจัย เรื่อง การวิเคราะห์อิทธิพลของการลงทุนในสินทรัพย์ที่มีต่อรายได้ เพื่อประเมินศักยภาพของการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบุคคลที่มีความมั่งคั่งสูงในอินโดนีเซีย ตารางที่ 3-1 ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแปรและแหล่งที่มาของข้อมูล ตารางที่ 4-1 อัตราภาษีเฉลี่ยหลังหักค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อนและบริจาค ปีภาษี 2566 ตารางที่ 4-2 ผลการทดสอบ Unit Root Test ด้วยวิธี Augmented Dickey-Fuller Test ตารางที่ 4-3 ผลการประมาณการแบบจำลองสมการถดถอยโดยใช้ข้อมูลปีงบประมาณ พ.ศ. 2537 - 2565 ครั้งที่ 1 ตารางที่ 4-4 ผลการประมาณการแบบจำลองสมการถดถอยโดยใช้ข้อมูลปีงบประมาณ พ.ศ. 2537 - 2565 ครั้งที่ 2 ตารางที่ 4-5 ผลการประมาณการแบบจำลองสมการถดถอยโดยใช้ข้อมูลปีงบประมาณ พ.ศ. 2537 - 2565 ครั้งที่ 3 ตารางที่ 4-6 การกำหนดค่าของตัวแปรอิสระในการพยากรณ์การจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 - 2567 ตารางที่ 4-7 ผลการพยากรณ์การจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 - 2567 ตารางที่ 4-8 ผลการทดสอบ Unit Root Test ด้วยวิธี Augmented Dickey - Fuller Test ตารางที่ 4-9 ผลการประมาณการแบบจำลองสมการถดถอยโดยใช้ข้อมูลปีงบประมาณ พ.ศ. 2537 - 2567 ครั้งที่ 1 ตารางที่ 4-10 ผลการประมาณการแบบจำลองสมการถดถอยด้วยวิธี Newey - West (HAC) Standard Errors โดยใช้ข้อมูลปีงบประมาณ พ.ศ. 2537 - 2567 ครั้งที่ 2 ตารางที่ 4-11 ผลการประมาณการแบบจำลองสมการถดถอยด้วยวิธี Newey-West (HAC) Standard Errors โดยใช้ ข้อมูลปีงบประมาณ พ.ศ. 2537 - 2567 ครั้งที่ 3 ตารางที่ 4-12 การกำหนดค่าของตัวแปรอิสระในการพยากรณ์การจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีงบประมาณ พ.ศ. 2568 - 2569 ตารางที่ 4-13 ผลการพยากรณ์การจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีงบประมาณ พ.ศ. 2568 - 2569 ตารางที่ 4-14 ดัชนีความพยายามในการจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ปีงบประมาณ พ.ศ. 2539 - 2567 ตารางที่ 4-15 โครงสร้างอัตราภาษี ปีภาษี 2556 - 2559 และ ปีภาษี 2560 - ปัจจุบัน สารบัญภาพ ภาพที่ 4-1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ปีภาษี 2557 - 2567 ภาพที่ 4-2 สัดส่วนผลการจัดเก็บรายได้รัฐบาลต่อรายได้รวมปีภาษี 2567 ภาพที่ 4-3 สัดส่วนรายได้จากภาษีประเภทต่าง ๆ ปีภาษี 2557 - 2567 ภาพที่ 4-4 สัดส่วนรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อ GDP ของประเทศไทยในช่วงปีภาษี 2556 - 2565 ภาพที่ 4-5 สัดส่วนรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต่อ GDP ในภูมิภาคอาเซียน ปีภาษี 2565 ภาพที่ 4-6 สัดส่วนรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อ GDP และรายได้ต่อหัวต่อปีของประเทศไทยและต่างประเทศ ภาพที่ 4-7 จำนวนผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและผู้จ่ายภาษี ปีภาษี 2557 - 2566 ภาพที่ 4-8 โครงสร้างประชากรและฐานผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศไทย ปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-9 จำนวนผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด. 90/91) จำแนกตามขั้นเงินได้พึงประเมิน ปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-10 สัดส่วนการหักค่าใช้จ่ายต่อเงินได้พึงประเมิน และเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายต่อเงินได้พึงประเมิน จำแนกตามขั้นเงินได้พึงประเมินปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-11 การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีปีภาษี 2561 - 2566 และการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีแต่ละประเภทปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-12 สัดส่วนการหักค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อนและบริจาค และเงินได้สุทธิ จำแนกตามขั้นเงินได้พึงประเมิน ปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-13 สัดส่วนการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีแต่ละประเภท จำแนกตามขั้นเงินได้พึงประเมินปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-14 รายจ่ายภาษีจากการหักลดหย่อนและบริจาคประเภทต่าง ๆ ปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-15 จำนวนผู้เสียภาษี และมูลค่าภาษีที่จ่าย จำแนกตามขั้นเงินได้สุทธิ ปีภาษี 2566 ภาพที่ 4-16 ผลการพยากรณ์และผลการจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 - 2567 ภาพที่ 4-17 ผลการพยากรณ์การจัดเก็บรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีงบประมาณ พ.ศ. 2568 - 2569 ภาพที่ 4-18 ผลการคำนวณภาษีที่คาดว่าจะจัดเก็บได้ ผลการจัดเก็บภาษีจริง และดัชนีความพยายามในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีงบประมาณ พ.ศ. 2539 - 2567 ปกหลัง96application/pdfthaสามารถนําไปเผยแพร่ได้ภายใต้ สัญญาอนุญาตครีเอทีฟคอมมอนส์แบบ แสดงที่มา-ไม่ใช้เพื่อการค้า-ไม่ดัดแปลง 4.0 (CC BY-NC-ND 4.0)ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแหล่งรายได้ของรัฐบาลการกระจายรายได้การนำภาษีไปใช้พัฒนาประเทศโครงสร้างภาษีแบบก้าวหน้านโยบายการคลังการพัฒนาแบบจำลองเศรษฐมิติการพยากรณ์การจัดเก็บรายได้การเสริมสร้างระบบภาษีของไทยTextสำนักงานเลขาธิการสภาผู้แทนราษฎร